河南科技公司增值税企业所得税税务筹划真实案例分析

河南科技公司增值税企业所得税税务筹划真实案例分析
真正的税收筹划不是偷税、漏税。税收筹划称为“合理”，指纳税人在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。这说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规，且筹划的发生必须在生产经营和投资理财活动之前，目标是使纳税人的税收利益大化(税负轻、税后利润大化和企业价值大化等)。
企业合理一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理是每个会计人员都需要探讨的命题。
营改增的目的是避免重复征税，降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。部分企业比如现代服务行业中的咨询服务、文化创意、信息技术、企业管理等非生产型的现代服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

那么企业应怎样降低税负?
一、增值税方向：
1.纳税人的类别，指的是一那纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人的身份。
2.利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。
3.利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。
4.利用分机机构，比如不用的注册地和经营地 。
5.利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。
6.销售方式，比如是中介或者是托销等。

二、企业所得税方向：
缩小应税收入。
1.思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。
比如：对销货退回及折让，即使取得有关凭证，并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时，对预收货款、应付张狂等项目予以剪除。多余的周转基金，用于购买政府公债，其利息收入可免缴所得税。
2.膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等，注意复发规定由限额标准的费用额度。如：利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备，足额摊销费用，将盈余分配项目改为费用支出。